IVA EN ALQUILER (1)
Alquiler Vacacional

Cuándo se cobra el IVA en los alquileres

Las obligaciones vinculadas a la fiscalidad del alquiler de una vivienda pueden despertar confusión entre propietarios, en especial cuando se aborda la temática del Impuesto sobre el Valor Añadido. ¿Cuándo se cobra, cómo y cuánto? ¿Existe la posibilidad de que el arrendatario se halle libre bajo alguna circunstancia de cobrar el IVA (10%)?

Si nos damos a la tarea de investigar a fondo, es pertinente abrir puertas puntualizando que, en términos legales, a la hora de cobrar el IVA se diferencia entre un contrato de alquiler de vivienda y el de propósitos empresariales. Entre las responsabilidades generales de un arrendador que alquila su propiedad se encuentran las siguientes:

  • Presentar facturación al inquilino sobre el IVA correspondiente a su alquiler.
  • Reportar resumen trimestral del Modelo 303. En caso de demostrar saldo negativo, Hacienda ofrece la opción de compensación en meses subsiguientes o su recuperación.
  •  Modelo 390 o compendio anual del IVA sobre el progreso de este impuesto durante este ejercicio.
  •  Al tratarse de inmuebles urbanos: modelo 036 Epígrafe 861 (Declaración Censal de Alta).

IVA en el alquiler: exenciones

Como no existe un año sin sol, he aquí una tremenda noticia para su bolsillo: si su inmueble lo alquila con propósitos de vivienda, ¡usted está exento del IVA! A esto ha de añadirse otra buena nueva, pues el casero también puede solicitar una reducción del 60% del beneficio efectivo tributado. Este es momento de sonreir.

En materia de transmisión de vivienda por un plazo señalado, el inquilino está a cargo del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas; el IVA está sujeto al último impuesto mencionado. La obligación del arrendatario consiste en la confirmación de que el pago se complete exitosamente. Ojo, esto no aplica a empresas y comercios. Este tipo de contrato paga IVA en su factura de arrendamiento.

Viviendas con despacho de trabajo

Bueno, en esta sección es posible que la sonrisa se transfigure un poco. Aunque se demuestre que el espacio rentado se utiliza para vivienda, si su uso es interrumpido por la segmentación de una oficina de trabajo no hay exención del impuesto sobre el valor añadido, sin excepción.

En la declaración trimestral no se podrá aminorar el IVA relativo a la vivienda y el propietario tampoco tiene derecho de acceder a reducciones en la declaración de la renta. El arrendatario, a su vez, queda fuera de la ocasión de desgravar el alquiler en el IRPF o de disminuir el IVA que paga por la vivienda.

Contrato de vivienda firmado por una empresa

¿Pagan IVA las empresas en el alquiler para viviendas? Este subtema discute un tópico bastante controversial. Hacienda sostiene que sí ha de pagarse el impuesto, pues quien firma contrato es la empresa. Mientras tanto, hay vertientes que abogan a favor de la exención del impuesto en estos casos.

¿Está exento el alquiler de una vivienda a una sociedad que cede su uso a un empleado? La Dirección General de Tributos (DGT) ha puesto a la luz una excepción por medio de su contestación 106778 a esta pregunta: cuando “en el propio contrato de arrendamiento figure ya la persona o personas usuarias últimas del inmueble” e, igualmente, se imposibilite el subarrendamiento. O sea, si explícitamente se ha manifestado que la vivienda será solo para uso habitual del empleado, no habrá que pagar IVA. Solo estas circunstancias crean ambiente a la excepción.

Nuevamente, cabe recalcar que si el uso de la propiedad es repartido entre vivienda y servicios adicionales, se pagará el IVA según la ley (10%).

IVA en los alquileres para turismo

  •  DGT informa que no hay exclusiones en los alquileres para turismo cuando se trata de tributar en la declaración de la renta.
  • Hacienda dicta que este tipo de contratos está sujeto y por ningún motivo exento del IVA (10%), puesto que su uso no es 100% vivienda habitual.

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